Ứng dụng Luật Benford trong phát hiện gian lận báo cáo tài chính của kiểm toán viên

Tóm tắt

Khả năng kiểm toán viên phát hiện hành vi gian lận báo cáo tài chính của doanh nghiệp còn khá hạn chế. Mục đích của bài viết này giới thiệu ứng dụng Luật Benford để phát hiện các gian lận báo cáo tài chính. Việc không tuân thủ Luật Benford chỉ ra dấu hiệu về tập dữ liệu có thể bị thao túng nhưng nó không cho biết thông tin về các khoản mục cụ thể. Việc kết hợp với việc ước tính xác suất rủi ro do gian lận sẽ là thông tin rất hữu ích để kiểm toán viên quyết định liệu báo cáo tài chính đã được xác định có cần kiểm tra bổ sung hay không. Do đó, để nâng cao khả năng phát hiện gian lận trên báo cáo tài chính, cần phải ứng dụng Luật này với các kỹ thuật phân tích khác.