Công bố thông tin, quản trị Shariah và hiệu quả tài chính trong các ngân hàng Hồi giáo

Tóm tắt

Mục đích – Nghiên cứu này nhằm mục đích điều tra tác động của việc công bố thông tin và quản trị Shariah đối với hoạt động tài chính tại các ngân hàng Hồi giáo MENASA (Trung Đông, Bắc Phi và Đông Nam Á). 

Thiết kế/phương pháp/cách tiếp cận – Chúng tôi sử dụng mô hình hồi quy Bình phương nhỏ nhất tổng quát (GLS) để kiểm tra mối quan hệ phụ thuộc giữa việc công bố thông tin, quản trị Shariah và hiệu quả tài chính của 47 ngân hàng Hồi giáo (IB) từ mười quốc gia hoạt động trong khu vực MENASA. Khoảng thời gian lấy mẫu là từ năm 2012 đến năm 2019. Trong các mô hình hồi quy này, Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA) và Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) là các biến phụ thuộc. Việc công bố và các chỉ số quản trị Shariah là những yếu tố độc lập. Để đo lường quản trị Shariah, chúng tôi sử dụng ba chỉ số phụ, đó là Hội đồng quản trị (BOD), Ủy ban kiểm toán (AC) và Ban giám sát Shariah (SSB). Quy mô, Đòn bẩy và Tuổi của ngân hàng được sử dụng làm biến kiểm soát. Chúng tôi cũng đã sử dụng Phương pháp tổng quát hóa thời điểm (GMM) và ước tính bình phương nhỏ nhất ba giai đoạn (3SLS) để kiểm tra độ chắc chắn. 

Kết quả – Kết quả cho thấy mối quan hệ tiêu cực giữa việc công bố thông tin và hai thước đo hiệu suất trong IB. Hơn nữa, đối với các chỉ số quản trị, chúng tôi nhận thấy rằng HĐQT và AC, cũng như HĐQT và SSB, có tác động tích cực và đáng kể đến ROA và ROE, tương ứng. Điều này cho thấy rằng quản trị tốt có mối liên hệ đáng kể với hiệu suất cao hơn trong MENASA IB. 

Tính mới/giá trị – Bài báo xem xét cả IB áp dụng các tiêu chuẩn AAOIFI bắt buộc cũng như tự nguyện và phương pháp GLS để điều tra tác động của việc công bố AAOIFI và quản trị Shariah đối với ROA và ROE. Ngoài ra, nó sử dụng các ước tính GMM và 3SLS để kiểm tra độ bền vững. Nó phù hợp với các nhà nghiên cứu, nhà hoạch định chính sách và các bên liên quan quan tâm đến hiệu suất của IB.