Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại: Bằng chứng thực nghiệm tại Việt Nam

Tóm tắt

    Nghiên cứu được thực hiện với mục tiêu cung cấp bằng chứng thực nghiệm về mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ (KSNB) và rủi ro tín dụng (RRTD) tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam. Bài viết sử dụng mẫu nghiên cứu gồm 30 NHTM Việt Nam trong giai đoạn 2007–2018. Mô hình nghiên cứu thực nghiệm được ước lượng bằng mô hình hồi quy đa biến cho dữ liệu bảng theo phương pháp System GMM (SGMM) nhằm đánh giá ảnh hưởng của KSNB đến RRTD tại các NHTM Việt Nam. Kết quả nghiên cứu cho thấy, ba yếu tố theo khuôn khổ COSO (2013) có ảnh hưởng đến RRTD là môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát. Ngoài ra, các yếu tố thuộc về đặc điểm ngân hàng và môi trường vĩ mô có tác động đến RRTD bao gồm đòn bẩy tài chính, quy mô ngân hàng, lạm phát và tăng trưởng GDP.